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1、企业所得税一般都是季末计提。

2、次月15日前申报缴纳。

3、年底结转：计提时： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 上缴时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 结转时： 借：本年利润 贷：所得税 。

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